Освобождение от налогов на имущество при безвозмездном пользовании помещениями


Освобождение от налогов на имущество при безвозмездном пользовании помещениями

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон


Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе (договор аренды), так и без уплаты денег (договор ссуды). Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике.

Конечно, чаще всего такой договор заключается между «своими» организациями и (или) физическими лицами. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации. Причем сложности с налогами могут возникать у обеих сторон договора. Прежде чем углубляться в вопросы налогового законодательства, обратим внимание на наличие ограничений на заключение договора ссуды.
Следует иметь в виду, что: 1) по договору ссуды можно передавать только непотребляемые вещи, то есть такие, которые в процессе использования сохраняют свои свойства.

Налогообложение имущества переданного в безвозмездное пользование

Бюджетное учреждение на основании п.1 статьи 4 Закона г.

Москвы от 05.11.2003г № 4 (ред.

от 25.11.2015г) применяет льготу по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога. В тоже время часть помещений здания, числящегося на балансе учреждения, передано в безвозмездное пользование другой бюджетной организации.Вопросы:1.

Правомерно ли применение льготы по освобождению от уплаты налога на имущество при сдаче в безвозмездную аренду части помещения другому бюджетному учреждению?Согласно ст. 4 п.3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 25.11.2015) «О налоге на имущество организаций» налоговые льготы, установленные статьей 4 п.1 пп.1, не распространяются на имущество, сдаваемое организациями в аренду.2.

облагается ли НДС услуга в виде передачи в безвозмездное пользование части нежилых помещений?

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Безвозмездное пользование и налоги

«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2009, N 4Считается, что во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, особенно коммерческих организаций, главное — получение прибыли. Получил товары (работы, услуги, имущественные права) — будь добр, уплати. Тем не менее нередко имущество передается от одного лица другому без какой-либо уплаты, то есть безвозмездно.

На причинах, по которым это делается, мы не будем останавливаться в статье. Договор безвозмездного пользования — родной брат договора аренды, но, разумеется, имеет важные отличия.Гражданское законодательство регулирует безвозмездное пользование имуществом в гл.

36 ГК РФ. Заметим, что всем известно слово ссуда.

Оно часто употребляется в литературе и быту, подменяя собой слово заем.

Налоговые последствия: имущество полученное в безвозмездное пользование

Нередко организации, не имея достаточных средств для покупки необходимого имущества, берут его во временное пользование.

Однако Гражданский кодекс смотрит на этот предмет иначе. Он считает, что договор ссуды — это договор не займа, а безвозмездного пользования (в дальнейшем, для краткости, так и будем его называть — договор ссуды).

Например, это может быть персональный компьютер или личный автомобиль сотрудника.

Но бывает и так, что в безвозмездное пользование предоставляются здания, помещения или оборудование. Разобраться c нюансами исчисления налога на прибыль в подобной ситуации поможет статья Для осуществления предпринимательской деятельности требуются различные основные средства. Но организации не обязательно приобретать их в собственность.
Она может взять это имущество в аренду или в безвозмездное пользование.

Передачу имущества в безвозмездное пользование многие иногда путают c безвозмездной передачей имущества. Однако разница между этими операциями принципиальная — при безвозмездной передаче имущества право собственности на него переходит от передающей стороны к получающей. А собственник

Чем может обернуться безвозмездное пользование имуществом?

В письмах наших читателей нередко описывается следующая ситуация.

Организация бесплатно пользуется помещением или иным имуществом, принадлежащим другой компании, либо вообще не заключая при этом никакого договора (например, аренды и пр.), либо по договору безвозмездного пользования (срочному или бессрочному). Хотелось бы предупредить о возможных негативных налоговых последствиях такого пользования.Что вам за это будет Дело в том, что бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом .

Этот доход рассчитывается оценочным путем по ст.

40 НК РФ. И если вы не учтете его при расчете налоговой базы по налогу на прибыль или налогу при УСНО , то налоговики, обнаружив такое положение вещей, сделают следующее: — доначислят налог на прибыль (налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО) с суммы

Безвозмездное пользование: как сэкономить на налогах

Безвозмездное пользование имуществом (ссуда, ст. 689 ГК РФ) — достаточно распространенный договор в российской деловой практике.

Чаще всего передают имущество в безвозмездное пользование (скрыто или явно) взаимозависимые организации. К сожалению, с налоговой точки зрения в такой ситуации потерь избежать сложно: ссудодатель не сможет начислять амортизацию по такому объекту или, например, учитывать в расходах затраты на текущий ремонт или на возмещение стоимости неотделимых улучшений безвозмездно переданного имущества.
Кроме того, ссудодателю придется платить налог на имущество со стоимости объекта (поскольку он остается на балансе, п. 1 ст. 374 НК РФ). При том, что компания этим объектом не пользуется и дохода ей он не приносит.

А ссудополучатель обязан заплатить налог на прибыль с виртуально полученной им экономической выгоды от бесплатного пользования объектом (п. 8 ст. 250 НК РФ).

О безвозмездном пользовании имуществом

М.А. Климова Понятие «безвозмездное пользование имуществом» часто используется в нормативных документах.

Правда, налогоплательщики иногда путают его с понятием «безвозмездная передача ценностей».

Нередко они говорят о бесплатной аренде имущества. Тем не менее это совершенно разные типы сделок. Справедливости ради отметим, что бесплатной аренды имущества не может быть в силу закона: ст.

614 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) обязывает арендатора вносить арендную плату. Безвозмездное пользование имуществом и безвозмездное его получение не имеют ничего общего ни по экономическому смыслу, ни по налоговым последствиям таких сделок.

Налоговые органы обращают особое внимание на договоры безвозмездного пользования имуществом и, к сожалению, часто неправомерно предъявляют налогоплательщикам, получившим имущество в бесплатное пользование, требование об уплате налогов.

Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия

«Российский налоговый курьер», 2010, N 19Нередко организации, не имея достаточных средств для покупки необходимого имущества, берут его во временное пользование.

Например, это может быть персональный компьютер или личный автомобиль сотрудника. Но бывает и так, что в безвозмездное пользование предоставляются здания, помещения или оборудование. Разобраться с нюансами исчисления налога на прибыль в подобной ситуации поможет статья.Для осуществления предпринимательской деятельности требуются различные основные средства.

Но организации не обязательно приобретать их в собственность. Она может взять это имущество в аренду или в безвозмездное пользование.

Передачу имущества в безвозмездное пользование многие иногда путают с безвозмездной передачей имущества. Однако разница между этими операциями принципиальная — при безвозмездной передаче имущества право собственности на него переходит от передающей стороны к получающей.

06.04.09 Безвозмездное пользование и налоги

!!!

Публикация Автор: А. Б. Сухов /эксперт журнала

«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»

/ Считается, что во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, особенно коммерческих организаций, главное – получение прибыли. Получил товары (работы, услуги, имущественные права) – будь добр, уплати.

Тем не менее нередко имущество передается от одного лица другому без какой‑либо уплаты, то есть безвозмездно.

На причинах, по которым это делается, мы не будем останавливаться в статье.

Договор безвозмездного пользования – родной брат договора аренды, но, разумеется, имеет важные отличия. Особенности договора безвозмездного пользования Гражданское законодательство регулирует безвозмездное пользование имуществом в гл. 36 ГК РФ. Заметим, что всем известно слово ссуда.

Оно часто употребляется в литературе и быту, подменяя собой слово займ.